Повышение квалификации:
«НИОКР: бухгалтерский и налоговый учёт»
г. Москва, ул. Кировоградская, д.11, конференц-зал «Маринс Парк Отель» ****
Вопросы программы и регламент:09:30 - начало регистрации слушателей. 10:00 - начало занятий. 11:00-11:30 - кофе-пауза. 13:00-14:00 - обед. 17:00 - завершение программы обучения.
1. Основные отличительные признаки проведения НИОКР:
Проведение НИОКР как процесс создания охраноспособных объектов интеллектуальной собственности (ОИС), так и не обладающих охраноспособностью результатов интеллектуальной деятельности (РИД), учитываемых в качестве расходов на НИОКР в категории внеооборотных активов. Методологическая база при проведении НИОКР. Письма Минфина об отражении в бюджетном учете расходов на выполнение научно-исследовательских работ, об учете для целей налогообложения прибыли расходов на НИОКР. Способы проведения НИОКР: выполнение НИОКР собственным подразделением организации, либо с привлечением другого юридического лица – исполнителя. Права на РИД по результатам исполнения госконтрактов – особенности возникновения и передачи. Льготы по налогу на прибыль по РИД по госконтрактам. Цифровой контракт в 2026 году – есть ли взаимосвязь с учетом? Нововведения в льготах по НИОКР с 2026 года - правила и порядок применения, рекомендации.
2. Вопросы у заказчиков НИОКР:
Какими разрешениями (лицензиями) должны обладать исполнители. Бухгалтерская и договорная отчетность. Отчетность в ЕГИСУ. Вопросы по принятию расходов по ГОЗ.
3. Государственное субсидирование НИОКР:
Вопросы по применению на практике положений ПП РФ №№ 109, 1252, 1649. Составление и предоставление отчетности по субсидиям. Применение льгот и вычетов по НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) для выполнения НИОКР. Учет субсидии, за счет которой заказчик - получатель субсидии оплачивает НИОКР исполнителю, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль.
4. Учет расходов на НИОКР у заказчика и исполнителя:
Раздельный учет результатов НИОКР для формирования самостоятельной инвентарной единицы учета, порядок его проведения. Необходимость формирования стоимости опытных образцов при проведении ОКР с целью их дальнейшего учета как материальных объектов. Постановка инвентарных единиц учета на баланс на основании первичных бухгалтерских документов, в формате которых определяется их первоначальная стоимость, ее документальное сопровождение. Порядок уменьшения (списание)стоимости результатов НИОКР – РИД в процессе их жизненного цикла. Отражение в учете расходов на НИОКР, не давших положительного результата, а также не пригодных РИД к дальнейшему использованию. Особенности налогового учета расходов на НИОКР и применения налоговых льгот по новому законодательству. Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР в рамках налогового учета. Способы выбытия НМА и их налоговые последствия. Особенности налога на прибыль при постановке на бухгалтерский учет ОИС, выявленных при инвентаризации.
5. Бухгалтерский учет нематериальных активов (НМА):
Практика применения ФСБУ 14/2022. Сложности и ошибки при переклассификации НМА при переходе на ФСБУ 14/2022. Особенности признания НМА при выполнении по госконтрактам. Документальное сопровождение поступления НМА на баланс организации. Особенности капитализации расходов на НМА по ФСБУ 26/2020, отдельные правила для капитализации расходов на НИОКР. Взаимосвязь между бухгалтерским и налоговым учетом РИД. Инициативная инвентаризация интеллектуальной собственности как единственный способ постановки на учет неучтенных ОИС. Порядок проведения инициативной инвентаризации НМА. Порядок учета капитальных вложений при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. Новые объекты нематериальных активов. Порядок определения инвентарных объектов. Распространенные вопросы и ошибки при переходе на новые ФСБУ и практика их выявления и исправления.Вопросы взаимосвязи между бухгалтерским и налоговым учетом и между сведениями, необходимыми для отчетности по госконтракту и субсидии. Отражение в бухгалтерской отчетности НИОКР, РИД, ОИС после вступления в силу ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»: особенности, рекомендации по переходу и подготовке годового отчета.
6. Оценка стоимости результатов интеллектуальной деятельности:
Нормативная база оценки. Критерии признания исключительных прав на ОИС в качестве НМА. Цели оценки: постановка на баланс, трансферт, оптимизация активов, ущерб. Оценка рыночной стоимости. Согласование результатов оценки, полученных различными методами. Метод дисконтирования денежных потоков. Затратный подход к оценке ИС и НМА. Методы оценки для целей бухгалтерского учета. Способы и особенности проведения стоимостной оценки прав на результаты интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения и правила их постановки на бухгалтерский учет. Оценка для целей привлечения инвестиций. Оценка коммерческого потенциала. Критерии отбора для инвестирования инновационных программ. Управление стоимостью активов. Об оценке и составлении реестра интеллектуальных миллиардеров. Особенности их воспроизводства и продвижения на рынке высоких технологий.
7. Поступление ОИС по результатам выполнения государственных контрактов:
Учет государственного финансирования расходов на НИОКР. Учет целевого (бюджетного) финансирования расходов на НИОКР, предоставления субсидий на компенсацию части затрат на проведение НИОКР.
8. Судебная практика и практика ФАС России:
Как оценить риски по спорным вопросам распоряжения интеллектуальной собственностью и НИОКР, проводимым в сфере госзаказа. Актуальные основания проведения проверок и возбуждения дел о нарушении законодательства в сфере ГОЗ, антимонопольного законодательства, в том числе признаки нарушений при выполнении НИОКР. Как назначаются и проходят проверки и заседания комиссии контролирующего и антимонопольного органа. Примеры работы комиссий. Нарушения, выявляемые работниками контролирующего органа при выполнении НИОКР оборонного назначения, а также связанные с распоряжением исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности. Ответственность за нарушения в 2026 году. Действия по осуществлению исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и злоупотребление правом. Судебная практика и практика ФАС России по спорным вопросам применения интеллектуальной собственности и выполнения НИОКР, проводимых в сфере ГОЗ. Процессуальные аспекты обжалования решений (предписаний) контролирующего и антимонопольного органа.
9. Налог на прибыль при выполнении НИОКР – сложные вопросы:
Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли. Вопросы классификации расходов, связанных с выполнением НИОКР, для налоговых целей. Льготы по налогу на прибыль в отношении доходов в виде появления имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР. Вопросы налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом. Подтверждение соответствия выполненных НИОКР утвержденному перечню таких работ и наличие информации о них в государственной информационной системе учета НИОКР (Постановление Правительства РФ от 21.12.2023 № 2235 ред. От 25.10.2024). Порядок предоставления ФНС отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках. Особенности отнесения РИД и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам. Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на НИОКР. Особенности определения срока полезного использования НМА для целей налогообложения. Практика применения налоговых льгот по НИОКР, судебные споры. Инвестиционный налоговый вычет в отношении НИОКР. Вопросы включения расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Федеральный и региональный инвестиционные вычеты: необходимо выбрать один, правила применения, рекомендации.
10. Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР:
Льготы по НДС в сфере интеллектуальной собственности. Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения НДС. Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом актуальных изменений законодательства оналогах и сборах. Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР. Порядок освобождения от налогообложения НДС НИОКР. Спорные ситуации, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от НДС операций, связанных с выполнением НИОКР, разъяснения контролеров, судебная практика. Какими документами подтверждается применение льготы? Сложные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов. Определение пропорции для целей ведения раздельного учета НДС организацией, выполняющей НИОКР. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, при выбытии нематериальных активов. Проблемные вопросы применения вычетов по НДС при приобретении нематериальных активов, используемых для операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ. Самостоятельное определение сроков полезного использования НМА. Освобождение от НДС при выполнении НИОКР соисполнителями. Состав расходов на приобретение исключительных прав на изобретения; полезные модели; промышленные образцы; селекционные достижения; программы для ЭВМ и базы данных; топологии интегральных микросхем. НДС с онлайн-продаж. Раздельный учет НДС, в т.ч. особенности в IT-секторе. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Вычет НДС по ОС, включая ЭВТ и НМА. Приобретение электронных услуг иностранных IT-компаний. Определение места реализации услуг для целей российского налогообложения. Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору. Изменения по НДС с 01.01.2026, в том числе для организаций и их контрагентов на УСН: как отразились на налоговом учете НИОКР, практика применения новаций, сложные вопросы.
11. Учёт услуг сторонних организаций:
Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций. Убыток от выбытия нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Влияние формы и содержания договоров на учёт и налогообложение. Основные положения договора, важные для правильного построения бухгалтерского и налогового учета.
12. Ответы на вопросы. Практические рекомендации.
Стоимость участия в программе для одного специалиста (Очно) – 46 900 * руб./чел.
Стоимость участия в программе для одного специалиста (Онлайн) – 43 900 ** руб./чел.
Видеокурс – 22 900 *** руб./чел.
В стоимость входит:
* Обучение на курсах повышения квалификации, методические материалы, канцелярские принадлежности, кофе-паузы, обеды, удостоверение о повышении квалификации.
** Обучение на курсах повышения квалификации через Интернет в режиме реального времени (время МСК) с преподавателем и обучающейся группой, методические материалы, удостоверение о повышении квалификации.
*** Видеозапись курса.
Затраты относятся на себестоимость, НДС не начисляется согласно лицензии на образовательную деятельность.
Подробная информация, консультация и регистрация на участие:
8(495)308-87-73 – учебный отдел. info@edu-irbp.ru. www.edu-irbp.ru
